Guide fiscal mondial pour les particuliers ayant une rémunération en actions Le Guide fiscal mondial explique l'imposition de la rémunération en actions dans 38 pays, y compris les règles sur l'impôt sur le revenu, les impôts sociaux, l'impôt sur les gains en capital, le revenu, la résidence fiscale, Pour fournir d'autres ressources, chaque pays accède aux liens vers le site Web de l'agence fiscale nationale et, le cas échéant, à la convention fiscale entre le pays et les États-Unis. Les profils de pays sont systématiquement revus et mis à jour au besoin. À la fin de chacun, le mois de la mise à jour la plus récente est donné. Il n'est pas rare que les règles fiscales du pays sur la rémunération des actions demeurent inchangées pendant plusieurs années, de sorte que dans certains guides de pays, aucune mise à jour n'est nécessaire pendant de longues périodes. En plus de la couverture spécifique au pays dans ce guide, voir également une série d'articles connexes et une FAQ sur la fiscalité internationale en général pour les employés mobiles. Une autre FAQ présente les données d'enquête sur les plans d'actions en dehors des États-Unis. Une FAQ différente explique les programmes d'égalisation fiscale par lesquels certaines entreprises paient la taxe étrangère des employés en mission internationale. Votre guide fiscal mondial est formidable et vaut la peine d'abonnement en soi. Une grande ressource Cynthia Hunt, Département juridique, Entegris Pourquoi ce guide importe La taxation de la rémunération en actions pour les employés mobiles peut être particulièrement complexe, surtout lorsqu'ils travaillent dans deux ou plusieurs pays au cours de la période d'acquisition des actions. Dans un sondage mené auprès de sociétés multinationales, 67 des répondants ont indiqué que les employés ne comprennent pas bien comment bénéficier d'une rémunération en actions hors des États-Unis (Étude sur les incitatifs à l'équité globale 2015 de PricewaterhouseCoopers et NASPP). Notre guide fiscal mondial est un précieux point de départ pour les participants au régime d'actions et les spécialistes du plan d'actions qui doivent connaître l'imposition de la rémunération des actions dans les pays couverts. Rechercher des conseils professionnels sur des situations spécifiques Ce guide peut être un point de départ utile et un outil de recherche, fournissant un cadre général de référence sur les lois fiscales dans chaque pays couvert. Cependant, vous devriez contacter des comptables, des professionnels de l'impôt, des avocats et / ou des services de ressources humaines pour des conseils sur des situations spécifiques. Le contenu du Guide fiscal mondial ne doit pas être interprété comme un avis légal, fiscal ou financier sur des faits ou des circonstances spécifiques. Contexte du Guide fiscal mondial Le Guide fiscal mondial a été rédigé à l'origine par Louis Rorimer du cabinet d'avocats Jones Day à Cleveland (Ohio) et a été écrit pour exprimer ses opinions et pas nécessairement les opinions du cabinet d'avocats auquel il est associé. M. Rorimer est également l'auteur du livre en deux volumes International Stock Plans. Le guide fiscal mondial est mis à jour au besoin par le personnel de myStockOptions. Global Fiscalité: France Le Guide fiscal mondial explique l'imposition des actions dans 38 pays: stock options, stock restreint, actions restreintes, actions de performance, Et les plans d'achat d'actions des employés. Les profils de pays sont régulièrement revus et mis à jour au besoin. Nous faisons de notre mieux pour garder l'écriture vivante. Maximisez vos gains en matière de rémunération en actions et prévinez les erreurs Grand contenu et outils primés Vous avez besoin d'une adhésion Premium pour accéder à cette fonctionnalité. Cela vous donnera un accès complet à notre contenu et outils primés sur les options d'achat d'actions des employés, les stocks restreints / RSU, SARs, ESPPs et plus encore. Qui devient Membre Premium Consultez notre longue liste d'abonnés payants. Êtes-vous un conseiller financier ou de patrimoine? Vous voulez en savoir plus sur MSO Pro Membership. France imprime les avantages des plans d'actions dans la rémunération des salariés France 8 juillet 2013 Impact de la loi de finances de Francersquos 2013 sur les options d'achat d'actions qualifiées et les plans d'unités d'actions restreintes incitent les entreprises Pour examiner les alternatives de rémunération Le gouvernement français a décidé d'augmenter l'imposition des contribuables les plus riches et d'aligner le traitement fiscal du revenu tiré de l'emploi et du capital. Par exemple, les gains en capital précédemment taxés à un taux forfaitaire de 19 pour cent 1 sont maintenant assujettis à l'impôt sur le revenu des particuliers à des taux progressifs allant jusqu'à 45 pour cent. 2 À l'origine, le gouvernement a mis en place des hausses d'impôts plus élevées pouvant aller jusqu'à 75 p. 100 pour les contribuables aisés. Toutefois, ces règles sont jugées contraires à la Constitution française 3 et ne sont pas actuellement en vigueur. À la lumière de ces modifications, la loi de finances française de 2013 a modifié le régime fiscal et de sécurité sociale favorable existant pour les unités d'actions restreintes admissibles et les options d'achat d'actions octroyées le 28 septembre 2012 ou après cette date. , Les UANR et les OR sont des méthodes de rémunération nettement moins attrayantes pour les salariés et les managers en France qu'avant. Par conséquent, nous prévoyons que les employeurs français chercheront d'autres moyens de rémunérer leurs employés clés. Cet article résume l'impact des nouvelles règles fiscales françaises sur les plans de SO et RSU qualifiés, c'est-à-dire les plans qui répondent aux exigences spécifiques du code des affaires français. Les régimes non admissibles sont déjà assujettis au même traitement fiscal et social que le traitement et ne sont donc pas touchés par les nouvelles règles discutées ci-dessous. Impact des nouvelles règles sur les plans d'options d'achat d'actions admissibles Le tableau ci-dessous compare le traitement fiscal du gain de capital et de la juste valeur applicable aux options d'achat d'actions admissibles en vertu des nouvelles règles (applicables à toutes les subventions octroyées au 28 septembre 2012) (Qui s'appliquent toujours à toutes les subventions accordées avant le 28 septembre 2012). La différence de gain est la différence entre la juste valeur marchande des actions à la date d'exercice et le prix d'exercice. La valeur ldquosale gainrdquo est la différence entre le prix des actions lors de leur vente ultérieure par le titulaire de l'option et leur juste valeur marchande à la date d'exercice. Pour les OP admissibles, les gains d'acquisition et les gains de vente sont assujettis à l'impôt au cours de l'année où les actions sont cédées, et non pas l'année d'exercice des options. Ce moment est également applicable aux UANR, c'est-à-dire que tout gain d'acquisition et tout gain de vente sont imposés lorsque les actions sont vendues, et non pas lorsque les UAR sont acquises. Cliquez ici pour voir le tableau. Incidence des nouvelles règles sur les unités admissibles admissibles Le tableau ci-dessous compare le traitement fiscal des gains en capital et de la juste valeur applicables aux unités d'actions admissibles aux termes des nouvelles règles (toutes les subventions versées le 28 septembre 2012) et les anciennes règles fiscales Qui s'appliquent toujours à toutes les subventions accordées avant le 28 septembre 2012). Dans le contexte des UANR, la juste valeur de marché est la juste valeur marchande des actions à la date de leur livraison à l'employé (généralement lorsque les UAR sont acquises). La valeur ldquosale gainrdquo est la différence entre le prix des actions lors de leur vente ultérieure par le titulaire de la RSU et leur juste valeur marchande à la date de leur remise à l'employé. En vertu des régimes de RSU admissibles, les actions ne doivent être transférées à l'employé qu'après un minimum de deux ans à compter de la date d'attribution de RSUrsquos et, une fois transférées à l'employé, les actions ne doivent pas être vendues avant l'expiration d'une période supplémentaire de deux . 8 Le nouveau régime de Francersquos impose des cotisations fiscales et sociales plus élevées pour les bénéficiaires de SO et de RSU admissibles et peut être modifié davantage. Nous prévoyons donc que les sociétés françaises tourneront le dos à ces types de régimes en faveur de rémunérations alternatives telles que les primes en espèces reportées pour inciter leurs employés clés. Cliquez ici pour voir le tableau. Cet article est mis à disposition par Latham amp Watkins à des fins éducatives seulement ainsi que pour vous donner des informations générales et une compréhension générale de la loi, de ne pas fournir des conseils juridiques spécifiques. Votre réception de cette communication à elle seule ne crée aucune relation client entre vous et Latham amp Watkins. Tout contenu de cet article ne doit pas être utilisé comme un substitut à l'avis juridique compétent d'un avocat professionnel agréé dans votre juridiction. Pour afficher tout le formatage de cet article (par exemple, tables, notes de bas de page), veuillez accéder à l'original ici. Classé sous
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